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ビジネス知識源プレミアム(水曜刊:660円/月:税込)Vol.1386
<Vol.1386号:正刊:理解されていないキャッシュフロー
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2023年11月22日:政府の財源問題の追及シリーズ
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著者:システムズリサーチ:吉田繁治
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経理部長のもっとも重要な仕事は、会社の資金繰りです。仕入れ代金
の支払い、経費の支払い、借入金の返済ができないと会社は倒産しま
す。
一般会計の財政を税収(89兆円)と国債発行(25.3兆円)をまかなっ
ている政府(2024年度)も、資金繰りの点では同じです(2024年度)。
他に衆議院では可決され、参議院で審議中の13.2兆円の補正予算があ
ります。物価上昇支援として7万円の非課税世帯への給付、ガソリ
ン・電気・ガスの補助金もある補正予算の財源は、国債ですから、本
年度の政府借金の増加は国債発行の37.5兆円です。
会社で資金繰りをしている人は経理部内で少数です。当方は1人でした。
総勘定元帳から作る月次の試算表(バランスシート)を使って、当月
の現金の入金と支払いを予測し、不足する資金の調達と、余剰マネー
の運用をする。金利の高いドル債も買う。ドル債の買いは、外為銀行
での「円売り/ドル買い」になります。
パソコンのBASICで、試算表から入力項目の少ない資金繰り計算プロ
グラムを作って使っていました。辞めるとき、後任にプレゼントした
のです。
売上と仕入れ代金の決済、そして経費の支払いは、一定の期間をずら
すと、比例します。係数(パラメータ)を作った、営業キャッシュフ
ロー(本業での現金の残余と流れ)の予想計算では、税府では税収に
あたる売上予測の精度が鍵でした。
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